Kategorie: EINKOMMENSTEUER

Steuerfolgen bei einer Entschädigung der Versicherung nach B...

Wird ein im Privatvermögen befindliches vermietetes Gebäude durch einen Brand oder ein anderes Ereignis ganz oder teilweise beschädigt bzw. zerstört, zahlt in der Regel eine Versicherung für den entstandenen Schaden. Zunächst...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Überprüfung der Steuerbegünstigung von Vereinen - Finanzämte...

Viele Vereine könnten demnächst vom Finanzamt ein Informationsschreiben zur Abgabe der Steuererklärungen erhalten, da das Finanzamt in der Regel alle drei Jahre überprüft, ob Vereine und andere Organisationen (z. B. Stiftungen),...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Nachweis der fast ausschließlichen betrieblichen Nutzung ein...

Ein Steuerpflichtiger kann die Anteile der betrieblichen und der außerbetrieblichen Nutzung eines Pkw, für den er den Investitionsabzugsbetrag und die Sonderabschreibung (§ 7g EStG) in Anspruch genommen hat, nicht nur durch ein...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Fahrtkosten zur Betreuung von Enkelkindern als außergewöhnli...

Großeltern können die Fahrtkosten zur Betreuung von Enkelkindern nicht als außergewöhnliche Belastungen geltend machen. So entschied das Finanzgericht Münster.Eine Ausnahme von diesem Grundsatz, dass Aufwendungen für Besuche...lesen Sie mehr

Einkommensteuer
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Kategorie: KÖRPERSCHAFTSTEUER

Versandhandel wird zum Fernverkauf

Aus umsatzsteuerlichen Versandhandelsumsätzen werden zum 01.07.2021 sog. Fernverkäufe. Die derzeitige sog. Versandhandelsregelung wird zum 30.06.2021 durch die Fernverkaufsregelung beiinnergemeinschaftlichen Lieferungen an...lesen Sie mehr

Steuern, Einkommensteuer

Ertragsteuerliche Beurteilung eines Vorweggewinns für die Ko...

Bei einer GmbH & Co. KG kann die Vergütung für die geschäftsführende Tätigkeit eines oder mehrerer Kommanditisten gesellschaftsrechtlich unterschiedlich geregelt werden. Das Zivilrecht lässt hier mehrere Möglichkeiten...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Ausgaben für medizinische Masken können sich steuerlich ausw...

Krankheitskosten können als außergewöhnliche Belastungen steuerlich geltend gemacht werden. Damit sich außergewöhnliche Belastungen steuermindernd auswirken, muss die sog. zumutbare Eigenbelastung überschritten werden. Diese ist...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

„Auto-Abo“ kann steuerliche Auswirkungen haben

Wenn sich Freiberufler oder Selbstständige für ein Auto-Abo entscheiden, d. h. eine monatlich fixe Rate für Nutzung, Wartung und Versicherung zahlen, kann das steuerliche Auswirkungen haben. Wenn das Fahrzeug zu mindestens 10...lesen Sie mehr

Einkommensteuer
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Kategorie: UMSATZSTEUER

Keine Einkommensteuer für Zuteilung von PayPal-Aktien durch ...

Im Streitfall hielt der Kläger seit 2015 eBay-Aktien. Durch die Unternehmens-Ausgliederung (Spin-Off) des eBay-Bezahlsystems PayPal erhielten die Aktionäre für jede eBay-Aktie eine PayPal-Aktie. Daher wurden in 2015 dem Depot des...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Ansatz eines steuerlichen Verlusts aus Aktien bei Insolvenz ...

Ansatz eines steuerlichen Verlusts aus Aktien bei Insolvenz der AGEs passiert immer häufiger, dass Aktionäre mit großen Hoffnungen Aktien erwerben und nach einiger Zeit feststellen müssen, dass diese Aktien nichts mehr wert sind....lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Outplacement-Beratung für berufliche Neuorientierung ist ste...

Arbeitnehmer, die sich beruflich neu orientieren und dafür von ihrem Arbeitgeber eine sog. Outplacement-Beratung erhalten, müssen dies nicht versteuern. Das geht aus dem Jahressteuergesetz 2020 hervor. Dabei spielt es keine...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Notwendigkeit einer Einkommensteuererklärung wegen Bezugs vo...

Der Bezug von Kurzarbeitergeld kann für viele Arbeitnehmer in 2021 erstmalig zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung für das Jahr 2020 führen. Das Bayerische Landesamt für Steuern wies darauf hin, dass eine...lesen Sie mehr

Einkommensteuer
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Kategorie: GRUNDERWERBSTEUER

Reparatur eines privaten Kfz - Keine Steuerermäßigung für ha...

Unter die 20 %-ige Steuerermäßigung für haushaltsnahe Handwerkerleistungen fällt nicht die Reparatur eines privaten Kfz in einer „Werkstatt“. Haushaltsnahe Handwerkerleistungen seien nur solche, die typischerweise dem Wohnen in...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Gewinn mit Kryptowährung kann steuerpflichtig sein

Gewinne aus der Spekulation mit digitalen Devisen sind nicht unbedingt steuerfrei. Wenn ein Anleger z. B. Bitcoins innerhalb eines Jahres nach dem Kauf mit Gewinn verkauft, werden diese von den Finanzbehörden als private...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Durch angemietetes Arbeitszimmer Steuern sparen

Nicht immer ist für das Arbeiten im „Homeoffice“ zuhause genug Platz oder Ruhe. Wer einen außerhäuslichen Büroplatz mietet, kann die Kosten dafür steuerlich absetzen.Kosten entstehen für Arbeitnehmer, die ein externes...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Ist eine teilweise Schätzung bei der Anerkennung der Fahrten...

Für die Ermittlung der Kosten für die private Pkw-Nutzung ist sowohl bei Arbeitnehmern als auch bei Selbstständigen grundsätzlich die 1 %-Methode oder alternativ ein ordnungsgemäß geführtes Fahrtenbuch anzuwenden. Was aber...lesen Sie mehr

Einkommensteuer
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Kategorie: GEWERBESTEUER

Nutzungsdauer von Computerhardware und Software herabgesetzt

Das Bundesfinanzministerium hat mit Schreiben vom 26.02.2021 Änderungen zur Nutzungsdauer von Computerhard- und software veröffentlicht. Die Finanzverwaltung akzeptiert demnach in Gewinnermittlungen für Wirtschaftsjahre, die nach...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Steuerliche Erleichterungen für freiwillige Helfer in Impfze...

Bund und Länder haben sich auf eine steuerliche Entlastung von freiwilligen Helfern in Impfzentren festgelegt. Die freiwilligen Helfer können nun vom Übungsleiter- oder vom Ehrenamtsfreibetrag profitieren, wonach Vergütungen für...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Corona-Krise: Besteuerung von Mieteinkünften bei Ausbleiben ...

Die Oberfinanzdirektion Nordrhein-Westfalen hat in ihrer Verfügung vom 02.12.2020 erläutert, wie zu verfahren ist, wenn bei einem Vermietungsobjekt die Miete in einer finanziellen Notsituation aufgrund der Corona-Krise ganz oder...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Soli-Rechner beim Bundesfinanzministerium

Ab 2021 entfällt der Solidaritätszuschlag für rund 90 Prozent der Lohn- und Einkommensteuerzahler. Sie werden vollständig von der Zahlung befreit, weitere 6,5 Prozent zahlen weniger. Das Bundesfinanzministerium stellt nun einen...lesen Sie mehr

Einkommensteuer
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Kategorie: ERBSCHAFT-/SCHENKUNGSTEUER

Steuern für Privatverkäufe eines Händlers auf Internetplattf...

Ein Steuerzahler und das Finanzamt waren uneins über die steuerliche Behandlung für den Verkauf von Modelleisenbahnen und Zubehörteilen aus seiner privaten Sammlung. Da der Sammler auch einen Internet-Shop für Modelleisenbahnen...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Übertragung von Betriebsvermögen an Betriebsnachfolger und V...

Die Übertragung von Klein- und Mittelbetrieben und auch von Anteilen an Personengesellschaften erfolgt häufig nicht durch eine Veräußerung, sondern durch unentgeltliche Übertragung mit Vereinbarung einer lebenslänglichen...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Steuervorteil für energetische Sanierung gilt nicht nur für ...

Eine energetische Sanierung kann sich steuermindernd auswirken, wenn die Sanierungsmaßnahme an einem Objekt durchgeführt wird, das älter als zehn Jahre ist und eigenen Wohnzwecken dient. Das Bundesfinanzministerium hat eine...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Wann sind Sponsoring-Aufwendungen steuerlich abzugsfähig?

Unter dem Begriff des „Sponsoring“ werden allgemein Zuwendungen bezeichnet, die Unternehmen an Vereine, Stiftungen, Schulen, Universitäten, Kirchen und sonstige Organisationen leisten, mit dem Ziel auf das Unternehmen oder seine...lesen Sie mehr

Einkommensteuer
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Kategorie: ARBEITSRECHT

Immobilien-Eigentümer mit Photovoltaikanlage kann Verluste s...

Bei einer Hausbesitzerin entstanden in den drei Jahren nach der Anschaffung der Photovoltaikanlage Verluste. Im Streitjahr erzielte sie ein negatives Ergebnis von 261 Euro, das sie in ihrer Einkommensteuererklärung geltend...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Kaution des Mieters zunächst keine steuerpflichtige Einnahme...

Vermieter müssen die Kaution, die ihnen der Mieter zahlt, zunächst nicht als Einnahme aus Vermietung und Verpachtung versteuern. Erst wenn die Kaution nach Ende des Mietverhältnisses einbehalten wird, weil der Mieter z. B. in der...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Steuerfreies Firmenfitnessprogramm

Im Rahmen eines Firmenfitnessprogramms konnten Arbeitnehmer in verschiedenen Fitnessstudios trainieren. Der Arbeitgeber erwarb jeweils einjährige Trainingslizenzen, für die monatlich jeweils 42,25 Euro zzgl. Umsatzsteuer zu...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Besteuerung der Einmalzahlung aus Direktversicherung ist ver...

Im vorliegenden Fall erhielt die Klägerin im Streitjahr 2012 eine Einmalzahlung aus einer Direktversicherung in Höhe von rund 23.000 Euro. Das beklagte Finanzamt unterwarf diesen Betrag der Einkommensteuer, was zu einer...lesen Sie mehr

Einkommensteuer
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Kategorie: VERFAHRENSRECHT

Kinderbetreuungskosten: Kein Abzug bei steuerfrei gezahlten ...

Ein Ehepaar machte in seiner Einkommensteuererklärung Kosten für die Betreuung ihres Kindes im Kindergarten als Sonderausgaben steuermindernd geltend. Das Finanzamt erkannte diese Kosten jedoch nicht an, da der Arbeitgeber des...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Kosten für Hausnotrufsystem können steuerlich geltend gemach...

Eine im Jahr 1933 geborene Seniorin lebte allein im eigenen Haushalt und nahm ein sog. Hausnotrufsystem in Anspruch, womit sie sich im Notfall per Knopfdruck an eine 24-Stunden-Service-Zentrale wenden konnte. Das Finanzamt...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Kosten für Winterdienst steuerlich geltend machen

Hauseigentümer trifft häufig eine Räumpflicht, die auch an die Mieter weitergegeben werden kann. Wenn ein Unternehmen mit der Schneebeseitigung beauftragt wird, können die Kosten für den Winterdienst steuermindernd geltend...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Frist zur Abgabe von Steuererklärungen für 2019 verlängert

Die Abgabefrist für das Kalenderjahr 2019 für durch Steuerberater erstellte Steuererklärungen wird bis zum 31.03.2021 verlängert. Das teilte das Bundesfinanzministerium am 04.12.2020 vor dem Hintergrund der Corona-Krise mit. Am...lesen Sie mehr

Einkommensteuer
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Kategorie: ZIVILRECHT

Keine Steuerermäßigung für Reinigung einer öffentlichen Stra...

Die spätere Klägerin hatte die Ermäßigung der tariflichen Einkommensteuer bei Aufwendungen für die Straßenreinigung als haushaltsnahe Dienstleistungen sowie für Tischlerarbeiten als Handwerkerleistungen beantragt. Die...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Handwerker-Rechnung steuerlich geltend machen - Arbeiten zum...

Wer zu Hause Handwerker beschäftigt, kann die Ausgaben steuermindernd geltend machen. Absetzbar sind 20 % der Arbeitskosten. Maximal kann damit die Steuerlast jedoch nur um 1.200 Euro gesenkt werden, denn die Handwerkerkosten...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Freigrenze für Sachbezüge und Entlastungsbetrag für Alleiner...

Die monatliche Freigrenze für Sachbezüge wird im Jahressteuergesetz von aktuell 44 Euro auf 50 Euro angehoben. Die Neuregelung tritt jedoch erst mit Wirkung zum 01.01.2022 in Kraft.Der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende wurde...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Stärkung für das Ehrenamt

Die Übungsleiterpauschale wird von 2.400 Euro auf 3.000 Euro angehoben. Die Ehrenamtspauschale wird von 720 Euro auf 840 Euro erhöht. Bis zu einem Betrag von 300 Euro ist ein vereinfachter Spendennachweis möglich.lesen Sie mehr

Einkommensteuer
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Kategorie: MIETER / VERMIETER

Rückführung des Solidaritätszuschlags 1995

Der Solidaritätszuschlag wird für einen Großteil der Steuerpflichtigen abgeschafft. Das entsprechende Gesetz wurde bereits 2019 beschlossen. Die Freigrenze bei der Einzel- und Zusammenveranlagung wird angehoben. Diese beträgt bei...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Steuerliche Behandlung der Instandhaltungsrücklage für Eigen...

Jeder Eigentümer einer Eigentumswohnung bzw. eines Teileigentums kennt die Instandhaltungsrücklage, weil die Eigentümer zu deren Ansammlung nach dem Wohneigentümergesetz (WEG) verpflichtet sind. Der Verwalter der Wohnanlage...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Ermittlung des Gewinns aus der Veräußerung eines zum Betrieb...

Ein Steuerpflichtiger nutzte einen Pkw, den er im Jahr 2008 angeschafft und seinem Betriebsvermögen zugeordnet hatte, zu 25 % für seine freiberufliche Tätigkeit und zu 75 % für private Zwecke. Ab dem Jahr 2008 berücksichtigte das...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Anerkennung von Aufwendungen für Tätigkeiten im Home-Office

Der Bundesrat setzt sich für die Anerkennung von Aufwendungen für Tätigkeiten im Home-Office ein. Dies geht aus der von der Bundesregierung vorgelegten Stellungnahme der Länder zum Entwurf des Jahressteuergesetzes 2020 hervor....lesen Sie mehr

Einkommensteuer
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Kategorie: PERSONALWIRTSCHAFT

Grundfreibetrag und Kindergeld wird für 2021 erhöht

Der Finanzausschuss im Bundestag hat am 28. Oktober 2020 das zweite Familienentlastungsgesetz beschlossen und dabei den steuerlichen Grundfreibetrag für 2021 im Vergleich zum ursprünglichen Regierungsentwurf nochmals angehoben....lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Bezieher von Kindergeld müssen über Ausbildungsabbruch infor...

Eltern erhalten Kindergeld auch für volljährige Kinder bis zum 25. Lebensjahr, wenn das Kind z. B. eine Ausbildung absolviert. Wenn die Ausbildung abgebrochen wird, muss das der Familienkasse gemeldet werden.Eine Mutter hatte für...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Kind in Ausbildung - Ausbildungsfreibetrag beantragen

Das Finanzamt gewährt Eltern auch für erwachsene Kinder steuerliche Vorteile. Wenn Volljährige eine Berufsausbildung machen, können Eltern zur Abgeltung des entstehenden Sonderbedarfs zusätzlich zum Kinderfreibetrag einen...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Sponsoringaufwendungen eines Freiberuflers als Betriebsausga...

Ein Abzug von Sponsoringaufwendungen als Betriebsausgaben setzt voraus, dass der Sponsoringempfänger öffentlichkeitswirksam auf das Sponsoring oder die Produkte bzw. Dienstleistungen des Sponsors hinweist und hierdurch für...lesen Sie mehr

Einkommensteuer
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Kategorie: GESELLSCHAFTSFORM

Verpflegungsmehraufwand und Unterkunftskosten bei Auslandsse...

Das Finanzamt muss Kosten für ein Auslandssemester besser anerkennen. Das hat der Bundesfinanzhof in einer vom Bund der Steuerzahler unterstützten Musterklage bestätigt. Danach müssten auch Ausgaben für den...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Abzug von Scheidungskosten im Einkommensteuerrecht

Kosten im Zusammenhang bzw. aus Anlass einer Ehescheidung können häufig einen großen Betrag ausmachen. Ein Abzug dieser Aufwendungen in der Einkommensteuererklärung als außergewöhnliche Belastung ist allerdings trotzdem wegen...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Die Bewertung unfertiger Leistungen am Bilanzstichtag

Bei der Erstellung des Jahresabschlusses müssen auch die noch nicht fertigen Leistungen bewertet werden. Im Grundsatz müssen dabei die bis zum Bilanzstichtag angefallenen Anschaffungs- oder Herstellungskosten angesetzt werden....lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Kindergeld für ein ausbildungsunfähig erkranktes Kind - Anfo...

Es besteht keine Rechtsgrundlage dafür, ein Kind nur dann als ausbildungsunfähig erkrankt anzusehen, wenn das voraussichtliche Ende der Erkrankung ärztlich bescheinigt ist. Nach Auffassung des Finanzgerichts Schleswig-Holstein...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Spenden steuermindernd geltend machen - auch Sach- und Zeits...

Spenden mindern die Einkommensteuer, wenn sie an steuerbegünstigte Organisationen gehen. Zu diesen Organisationen gehören z. B. Kirchen, Universitäten, staatliche Museen, gemeinnützige Vereine und Stiftungen sowie politische...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Pendlerpauschale steigt ab 2021

Arbeitnehmer mit längeren Fahrwegen sollen ab dem kommenden Jahr steuerlich entlastet werden. Ab 2021 steigt die Pendlerpauschale ab dem 21. Entfernungskilometer von 30 auf 35 Cent, von 2024 an noch weiter auf 38 Cent pro...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Geltendmachung vom Vermieter gezahlter haushaltsnaher Dienst...

Ein Ehepaar wohnte in einer vom Eigentümer gemieteten Eigentumswohnung. Die Verwaltung der Wohnungseigentümergemeinschaft erfolgte durch eine Hausverwalterin. Sie verlangten steuerliche Berücksichtigung diverser...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Zeitarbeiter: Entfernungspauschale oder Reisekosten bei Fahr...

Das Finanzgericht Niedersachsen entschied, dass Arbeitnehmer, die in einem unbefristeten Arbeitsverhältnis zu einem Zeitarbeitsunternehmen stehen, auch dann nur die Entfernungspauschale für ihre Fahrten zwischen Wohnung und...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Steuerliche Auswirkung beim Arbeiten im Ausland

Wer vorübergehend im Ausland arbeitet, sollte sich vorab erkundigen, welche steuerrechtlichen Regeln gelten. Neben den deutschen Regeln muss man unter Umständen auch das ausländische Steuerrecht und - wenn vorhanden - die...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Baukindergeld noch vor Jahresende beantragen

Familien mit minderjährigen Kindern können nur noch bis 31.12.2020 Baukindergeld beantragen. Wer bis zu diesem Stichtag keinen Immobilienkaufvertrag abgeschlossen oder eine Baugenehmigung vorliegen hat, kann die Förderung dann...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Für die Richtigkeit des Jahresabschlusses ist der Mandant ve...

Immer wieder gibt es Auseinandersetzungen darüber, wer für die im Jahresabschluss eines Unternehmens enthaltenen Zahlen verantwortlich ist: der Steuerberater, der den Abschluss erstellt hat oder der Mandant (Auftraggeber), der...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Familienheimfahrten mit teilentgeltlich vom Arbeitgeber über...

Soweit ersichtlich als erstes Finanzgericht hat das Niedersächsische Finanzgericht entschieden, dass ein Abzug von Aufwendungen für wöchentliche Familienheimfahrten auch dann ausgeschlossen ist, wenn dem Arbeitnehmer für die...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Umzugskostenpauschale rechtmäßig auch bei niedrigeren Ausgab...

Umzugskosten können als Werbungskosten abgezogen werden, wenn feststeht, dass der Umzug nahezu ausschließlich beruflich veranlasst war und private Gründe keine oder nur eine ganz untergeordnete Rolle gespielt haben. Bei einem...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Arztkosten als Folge eines Wegeunfalls sind als Werbungskost...

Fährt ein Arbeitnehmer mit seinem eigenen Pkw von seiner Wohnung zu seiner Arbeitsstätte, im Gesetz als „erste Tätigkeitsstätte“ bezeichnet, dann kann er die Kosten dafür pauschal als Werbungskosten absetzen. Der pauschale...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Werbungskosten: Auch Aufwendungen für Einrichtung von Homeof...

Arbeitnehmern wird eine Werbungskostenpauschale in Höhe von 1.000 Euro gewährt. Wird die Grenze von 1.000 Euro überschritten, können die konkreten Ausgaben steuermindernd geltend gemacht werden. Werbungskosten sind alle Kosten,...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Handwerkerkosten steuermindernd geltend machen

Wer für Arbeiten im Privathaushalt Handwerker beauftragt, kann einen Teil der Ausgaben steuerlich absetzen, wenn der Leistungserbringer gegenüber dem Leistungsempfänger mit einer ordnungsgemäßen Rechnung abrechnet und wenn der...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Mehrwertsteuerabsenkung: Für abschreibbare Wirtschaftsgüter ...

Arbeitsmittel, die mehrere Jahre beruflich genutzt werden, können dennoch vollständig im Jahr der Anschaffung als Werbungskosten geltend gemacht werden, wenn sie unterhalb eines bestimmten Grenzbetrages bleiben. Dabei handelt es...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Abzug als außergewöhnliche Belastungen für besondere Kosten ...

Eine besondere Vorschrift im Einkommensteuergesetz (EStG) sieht den Abzug von größeren Aufwendungen vor, die einem Steuerpflichtigen zwangsläufig erwachsen und denen er sich aus rechtlichen, tatsächlichen oder sittlichen Gründen...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Selbst genutztes Eigenheim: Prozesskosten wegen Baumängeln k...

Ein Ehepaar beauftragte im Oktober 2015 ein Massivbau-Unternehmen mit der Errichtung eines Zweifamilienhauses mit Unterkellerung auf einem in ihrem Eigentum stehenden Grundstück. Wegen gravierender Planungs- und Ausführungsfehler...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Anspruch auf Kindergeld endet bei Nichtantritt zur letztmali...

Wegen des Nichterscheinens zur Prüfung verlor der Sohn einer Kindergeldempfängerin seinen Prüfungsanspruch in seinem Studiengang. Der zuständige Prüfungsausschuss stellte den endgültigen Verlust des Prüfungsanspruchs fest. Nach...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Geplante steuerliche Entlastungen von Familien

m 3. Juli 2020 hat das Bundesfinanzministerium den Entwurf eines "Zweiten Gesetzes zur steuerlichen Entlastung von Familien sowie zur Anpassung weiterer steuerlicher Regelungen" (2. FamEntlastG) veröffentlicht, um...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Verlustfreie Bewertung von Vorratsvermögen

Im Zuge der Bilanzaufstellung ist nach der Bewertung des Vorratsvermögens mit den üblichen Maßstäben von Anschaffungskosten und Herstellungskosten eine Kontrolle der so gefundenen Werte im Hinblick auf die voraussichtlichen...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Mit Entfernungspauschale ist Hin- und Rückweg abgegolten - B...

Ein Arbeitnehmer suchte regelmäßig arbeitstäglich seinen Arbeitsplatz auf und kehrte noch am selben Tag von dort nach Hause zurück. Vereinzelt erfolgte die Rückkehr nach Hause jedoch erst an einem der nachfolgenden Arbeitstage....lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Geltendmachung von Fahrtkosten zur Arbeit: Taxi als „öffentl...

Der Kläger arbeitete bei einem großen SB Warenhaus als Geschäftsleiter in einer führenden Position. Die berufliche Betätigung erfordert ein hohes Maß an Flexibilität, sodass er keine festen Arbeitszeiten mit einem regulären...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Wann kommt ein Verlustvortrag zur Anwendung?

Der Abzug von Verlusten bei späteren positiven Einkünften hat große Auswirkungen auf die Steuerbelastungen. Dies wird insbesondere in diesem Jahr deutlich, in dem viele Unternehmen/Unternehmer voraussichtlich Verluste...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Geldwerter Vorteil scheidet aus, wenn keine tat-sächliche Pk...

Ein Automobilkonzern ermöglicht seinen Arbeitnehmern den Erwerb von selbst produzierten Fahrzeugen zu vergünstigten Konditionen. Fremden Endkunden werden vom Fahrzeugtyp abhängige Überführungskosten berechnet. Den Mitarbeitern...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Neue Aktien aufgrund Unternehmensspaltung - keine Abgeltungs...

Ein Ehepaar, das Anteile an einem US-amerikanischen Unternehmen hielt, hatte geklagt. Das Unternehmen wurde im Jahr 2015 umbenannt und übertrug das Unternehmenskundengeschäft anschließend im Wege eines sog. Spin-Offs auf eine...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Werbungskosten bei berufsbedingtem Umzug geltend machen

Wenn ein Wohnortwechsel beruflich veranlasst ist, können Umzugskosten als Werbungskosten geltend gemacht werden. Hierbei ist zwischen allgemeinen und sonstigen Kosten zu unterscheiden.Allgemeine Kosten sind z. B. notwendige...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Keine Berichtigung des Einkommensteuerbescheids bei fehlende...

Ein Steuerpflichtiger erklärte seinem Finanzamt ord-nungsgemäß u. a. Einkünfte in Höhe von 128.641 Euro aus selbständiger Arbeit. Beim Einscannen der Unterlagen im Veranlagungsbezirk des Finanzamts wurde die Anlage S zur...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Kürzung des Betriebsausgabenabzugs für Schuldzinsen auf Über...

Nicht alle für betriebliche Verbindlichkeiten angefallenen Schuldzinsen können als Betriebsausgaben abgezogen werden. Fallen die Schuldzinsen jedoch wegen der Anschaffung/Herstellung von Anlagevermögensgegenständen an, ist der...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Weiterverkauf von Tickets für das Champions League-Finale al...

Die Kläger hatten im April 2015 über die offizielle UEFA-Website zwei Tickets für das Finale der UEFA Champions League in Berlin zugelost bekommen (Anschaffungskosten: 330 Euro) und diese im Mai 2015 über eine Ticketplattform...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Corona-Krise: Steuerbefreiung für Beihilfen und Unterstützun...

Arbeitgeber können ihren Arbeitnehmern in der Zeit vom 1. März bis zum 31. Dezember 2020 zur Abmil-derung der zusätzlichen Belastungen in der Corona-Krise Beihilfen und Unterstützungen bis zu einem Betrag von 1.500 Euro...lesen Sie mehr

Einkommensteuer, Corona-Krise

Krankheitskosten aufgrund Wegeunfalls als Werbungskosten abz...

Die Klägerin erlitt durch einen Verkehrsunfall auf dem Weg von ihrer ersten Tätigkeitsstätte nach Hause erhebliche Verletzungen. Die hierdurch verursachten Krankheitskosten, soweit sie nicht von der Berufsgenossenschaft...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Energetische Sanierungskosten: Steuerermäßigung nur mit Besc...

Wer eine selbst genutzte Immobilie von einem Fachbetrieb energetisch sanieren lässt, kann ab diesem Jahr eine Steuerförderung erhalten, wenn das Fachunternehmen eine entsprechende Bescheinigung ausstellt. Dafür muss ein...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Berücksichtigung der Auswirkungen des Coronavirus bei steuer...

Durch das Coronavirus sind beträchtliche wirtschaftliche Schäden entstanden oder werden noch entste-hen. Um unbillige Härten bei den Geschädigten durch steuerliche Maßnahmen zu vermeiden, wird ihnen bei Stundungs- und...lesen Sie mehr

Einkommensteuer, Corona-Krise

Allein Führungskräften vorbehaltene Betriebsveranstaltung da...

Eine Firma veranstaltete im Oktober 2015 eine Jah-resabschlussfeier, zu der nur angestellte Führungs-kräfte eingeladen waren. Durch Speisen, Getränke, Dekoration und Unterhaltungsangebote kamen Auf-wendungen in Höhe von ca....lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Steuerfolgen beim Nießbrauch an Grundstücken

Bei der Übertragung eines Grundstücks unter Nieß-brauchsvorbehalt hat der Nießbrauchsberechtigte das Recht an allen Nutzungsmöglichkeiten, d. h. er kann das Grundstück selbst bewohnen oder darauf einen Betrieb ausüben, aber auch...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Zur steuerlichen Behandlung von Aufwendun-gen zur Sanierung ...

Der Bundesfinanzhof entschied, dass Aufwendungen für die (Erst- oder Zweit-)Herstellung von Zuleitungs-anlagen eines Gebäudes zum öffentlichen Kanal zu den Herstellungskosten des Gebäudes gehören, so-weit die Kosten für Anlagen...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Selbst bewohntes Haus verkauft - Keine Spekula-tionssteuer t...

Wenn Eigentümer ihr Haus oder ihre Wohnung ver-kaufen, fällt auf den Gewinn grundsätzlich Einkom-mensteuer an, außer wenn seit dem Kauf zehn Jahre vergangen sind oder die Immobilie zumindest im Jahr der Veräußerung und den beiden...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Doppelte Haushaltsführung von Ledigen bei Be-teiligung an de...

Nach der seit 2014 geltenden Neuregelung im Reise-kostenrecht erfordert eine Wohnung außerhalb des Ortes der ersten Tätigkeitsstätte, dass der Steuer-pflichtige sich finanziell an den "Kosten der Lebens-führung"...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Schätzung der Einnahmen und Umsätze bei ei-nem Imbiss

Bei der Außenprüfung eines Imbisses kam der Be-triebsprüfer zu der Einschätzung, dass die Aufzeich-nungen über die Höhe der Einnahmen im Prüfungs-zeitraum grob mangelhaft waren. Es fehlten Einzelauf-zeichnungen an insgesamt 1.090...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Prüfungsschwerpunkte der Finanzämter

Die Oberfinanzdirektion Nordrhein-Westfalen hat Hinweise gegeben, welche Prüfungsschwerpunkte ihre Finanzämter für den Veranlagungszeitraum 2020 ha-ben. U. a. wird die Einkünfteerzielungsabsicht bei „Liebhaberei“ besonders...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Verbesserung bei der steuerlichen Behandlung von Diensträder...

Die obersten Finanzbehörden der Länder haben sich erneut in einem gemeinsamen Schreiben zur steuerli-chen Behandlung von Fahrrädern geäußert, die Ar-beitnehmer von ihren Arbeitgebern überlassen be-kommen.Nutzt ein Arbeitnehmer...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Steuerliche Behandlung von Tätigkeiten im Be-reich Alten-/Kr...

Die Oberfinanzdirektion Frankfurt hat in einer Verfü-gung zur steuerlichen Behandlung von Einkünften aus selbständiger Tätigkeit in der Alten-/Krankenpflege Stellung genommen.Die Voraussetzungen für eine freiberufliche Tätigkeit...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Vorläufigkeitsvermerk nach Soli-Musterklage - Steuerzahler m...

Wegen einer Musterklage, die beim Bundesverfas-sungsgericht anhängig ist, gibt es einen sog. Vorläu-figkeitsvermerk. D. h., Steuerbescheide bleiben hin-sichtlich des Solidaritätszuschlags automatisch offen. Diesen...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Steuerliche Behandlung von Arbeitszeitkonten bei Gesellschaf...

Arbeitszeitkonten dienen dem Zweck, zukünftig er-dienten Arbeitslohn nicht auszubezahlen, sondern „anzusparen“ und für längere Freistellungen von der Arbeit zu verwenden. Darunter fallen nicht sog. Flexi- und Gleitzeitkonten, die...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Aufwendungen der Erstausbildung sind keine Werbungskosten

Auf diese Entscheidung wurde lange gewartet. Vor dem Bundesverfassungsgericht wurde darüber ge-stritten, ob die Aufwendungen einer Erstausbildung als Werbungskosten abzugsfähig sein sollten. Am 10.01.2020 hat das...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Steuerliche Neuregelungen für Arbeitnehmer ab 2020

Zum 01.01.2020 traten verschiedene steuerliche Än-derungen in Kraft. Die wichtigsten Neuregelungen für Arbeitnehmer im Überblick:Für Alleinstehende steigt der Grundfreibetrag von 9.168 Euro auf 9.408 Euro. Eine Steuerbelastung...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Bund und Länder einigen sich auf steuerliche Förderung von u...

Bund und Länder haben sich im Vermittlungsaus-schuss am 18. Dezember 2019 auf Änderungen am Klimapaket geeinigt. Wenn Bundestag und Bundes-rat den Kompromissvorschlag noch bis 20. Dezem-ber 2019 bestätigen, könnte das geänderte...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

Bitcoin-Gewinn ist steuerpflichtig

Zwar sind Kryptowährungen wie Bitcoin kein gesetz-liches Zahlungsmittel. Wenn ein Anleger in sie inves-tiert und innerhalb eines Jahres an- und verkauft, muss der Gewinn jedoch in der Einkommensteuerer-klärung angegeben...lesen Sie mehr

Einkommensteuer

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